2025税表三大核心变动一览！谁是赢家 谁是输家？

美国总统特朗普本月签署的“大而美法案”（Big, BeautifulBill）将对美国纳税人的财务状况产生深远影响，其核心内容是对 2018年“减税与就业法案”（TCJA）的延长与扩展。据Investopedia报道，新法案带来了一系列变化，从增加部分扣除额度到终结关键的税收抵免，这些都将在纳税人明年申报2025 年度税款时体现出来。

标准扣除额将增加

首先，新法案永久性地提高了标准扣除额。对于不进行逐项扣除的纳税人而言，这是一项直接利好。从 2025税务年度起，单身申报者的标准扣除额将提升至 15,750 美元，户主提升至 23,625 美元，而夫妻合并申报则提升至 31,500美元。此举旨在简化报税流程并为广大中产家庭减负，且未来将随通货膨胀逐年调整。

州与地方税（SALT）扣除额扩大上限

其次，法案暂时性地大幅扩大了州与地方税（SALT）的扣除额上限。在 2025 税务年度，原有的 10,000美元上限将被提高四倍至 40,000 美元。然而，这项扩展设有收入门槛，年收入超过 50万美元的纳税人将面临扣除额度的逐步递减。同时，这项政策将于 2030 年到期。据估算，这些措施将使美国家庭在 2026 年平均节省约2900 美元的税款。

此外，据CBS News报道，税务政策中心（Tax Policy Center）的分析揭示了这些利益的具体流向。研究发现，大约60% 的减税总额将归于收入最高的 20% 的家庭，即年收入约在 21.7万美元以上的群体。报告明确指出，从占税后收入的百分比来看，高收入家庭获得的减税幅度远大于低收入家庭。

这种差异在具体数据上表现得尤为明显。对于收入最低的 20% 家庭（年收入不超过 34,600 美元），明年的平均减税额约为150 美元，仅占其收入的 0.8%。相比之下，收入最高的 20% 家庭（年收入超过 217,101 美元），平均减税额高达12,540 美元，占其收入的 2.5%。

清洁能源抵免终止

与此同时，新法案也宣告了多项广受欢迎的清洁能源税收抵免的终结。其中，针对购买新旧清洁能源车辆的 7,500 美元和 4,000美元抵免，将于 2025 年 9 月 30 日仓促截止。而相当于安装成本 30% 的住宅清洁能源抵免也将在 2025 年 12 月31 日画上句点。这意味着希望享受这些绿色优惠的消费者必须在此之前迅速采取行动。

总体来看，新税法为不同群体的纳税人带来了喜忧参半的影响。虽然标准扣除额和州与地方税（SALT）扣除额的提升能在短期内为部分家庭带来税务减免，但清洁能源激励措施的取消则标志着一项重大的政策转向。纳税人需密切关注这些变化，以便为即将到来的税务年度做出最有利的财务规划。