在网上出售闲置物品，到底只是“断舍离”，还是已经构成一项需要纳税的生意？关键不在于卖了多少钱，而在于你到底是怎么卖的。点击 ▶ 收听完整报道。
要点：
- 在Marketplace等平台出售闲置物品，什么时候会从业余爱好变成一项生意？
- 什么时候需要开始申报从Marketplace等平台获得的收入？
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如今，澳大利亚人想把家里闲置的衣物、家具和其他物品放到网上出售，比过去方便得多。
eBay、Depop、Facebook Marketplace以及新进入市场的Vinted等平台，都在不同程度上取消或降低了卖家的交易费用。
但随之而来的问题是：网上卖东西赚到的钱，什么时候需要向澳大利亚税务局（ATO）申报并缴税？
很多人以为，只要销售额不高，就不会触发税务问题。
但实际上，澳大利亚并没有一个“卖到多少钱才需要缴税”的统一最低门槛。
从清理衣柜卖掉几件旧衣服，到开始有规律地进货、加价和转售，法律上的区别可能比销售金额本身更加重要。
每年追踪6亿笔交易
如果你认为小额网上交易不会进入澳大利亚税务局的视线，可能需要重新考虑。
eBay和亚马逊（Amazon）等大型平台需要向澳大利亚税务局提供交易数据。
而即使其他平台没有直接承担类似义务，交易记录也可能通过Stripe或Square等支付系统被获取。
澳大利亚税务局每年从各种私营和公共渠道收集并匹配超过6亿笔交易数据。
税务局还可以向银行调取信息，并可能通过保险公司掌握纳税人拥有的汽车、船只、艺术品等“生活方式资产”（lifestyle assets）信息。
此前已有纳税人因银行账户出现无法合理解释的存款，而被追查并收到巨额税单。
卖旧衣服 通常只是“业余爱好”
假如你当初花250澳元买了一条裙子，只穿过一次，现在不喜欢了，于是放到网上以100澳元卖掉。
虽然你收到100澳元，但从买入到卖出计算，实际上仍然亏了150澳元。
这种情况下，澳大利亚税务局通常不会把你当成正在经营一项生意。
因为你只是在处理自己原本拥有的个人物品，而且总体上并不是为了持续获利。
税务上，这类偶发、价值较低、通常没有利润的活动，更可能被视为个人性质的“业余爱好”（hobby），一般不会因此产生所得税。
不过，即使如此，也可能需要保留一定的交易记录，以证明自己的销售活动确实属于个人性质。
什么时候从“断舍离”变成做生意？
真正的分界线，往往出现在你的目的和经营方式发生变化的时候。
例如，你不再只是出售自己不需要的旧衣服，而是开始从朋友、家人或旧货店购买复古服装，然后以更高价格在网上转售。
这时，你已经投入资金和时间，并以赚取利润为目的。
这样的活动就更可能被澳大利亚税务局认定为一项“生意”（business）。
税务局通常会考虑你的活动是否具有持续性和重复性，以及你是否以“商业化”的方式经营。
比如，你是否定期进货？是否持续销售？保存了哪些经营记录？是否向亲友圈之外的消费者做广告？这些都可能成为判断依据。
没有“卖够多少钱才算生意”的标准
销售金额当然可能是判断因素之一，但没有一个明确的澳元数字规定，达到这个金额就一定算经营生意。
不过，12000澳元可以作为一个值得注意的信号。
eBay和亚马逊会向澳大利亚税务局提供某些年度销售商品总价值达到12000澳元或以上的交易数据。
这并不意味着销售额超过12000澳元就一定需要缴纳税款，也不代表低于这个金额就不会产生税务义务。
但如果销售规模达到这个水平，你更有可能进入澳大利亚税务局的视野，并可能被要求说明这些交易的性质。
如果你的活动确实构成一项生意，就需要申报经营收入，同时可以扣除符合规定的经营支出，最终按净经营收入缴税。
此外，还可能涉及其他义务，例如是否需要申请澳大利亚商业号码（ABN），以及是否达到需要注册商品及服务税（GST）的条件。
卖高价值物品时更要小心
即使你只是偶尔出售个人物品，如果涉及高价值资产，税务问题也可能更加复杂。
例如，原始购买价格超过500澳元的珠宝，或者原始购买价格超过10000澳元的其他个人物品。
如果这些物品最终以高于买入价格的金额出售，所获得的收益可能需要缴税。
但如果出售时发生亏损，相关亏损的税务处理则会更加复杂，澳大利亚税务局对这些高价值个人物品的亏损使用也有一定限制。
因此，如果你不确定自己到底是在出售闲置物品，还是已经开始经营一项生意；又或者准备出售价值较高的资产，最好不要仅凭销售金额自行判断，而应向注册税务专业人士咨询。
伊丽莎白·莫顿（Elizabeth Morton）是科廷大学（Curtin University）科廷法学院（Curtin Law School）高级讲师。她此前曾受聘参与由新南威尔士大学（UNSW）为澳大利亚税务局（ATO）开展的税务和加密货币短期培训工作，目前也是澳大利亚税务局加密货币行业工作组（Crypto Industry Working Group）成员。这些经历与本文无关。她没有获得与本文内容直接相关的研究资助。她同时是一名特许会计师（Chartered Accountant）、税务学会（Tax Institute）会士，以及公共会计师协会（Institute of Public Accountants）成员。
丽莎·格雷格（Lisa Greig）是墨尔本大学（University of Melbourne）面向会计师开设税法课程的讲师。她隶属于澳大利亚及新西兰特许会计师协会（Chartered Accountants Australia & New Zealand）、税务学会（Tax Institute）和公共会计师协会（Institute of Public Accountants），此前也曾参与由新南威尔士大学（UNSW）为澳大利亚税务局（ATO）开展的税务和加密货币短期培训工作。
本文不构成税务建议，仅供教育参考。纳税人应向注册税务代理人或具备适当资质的专业人士寻求建议。
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