1040税表拟新增身份问题 部分合法移民退税或受限

【侨报讯】9月30日《纽约时报》报道，国税局（IRS）拟在2026年度个人所得税申报表中加入新的移民身份问题，报税人可能首次需要在1040表格上说明自己是否为美国公民、美国国民，或获合法授权在美国工作。新问题若最终保留，将适用于2027年报税季。

IRS于9月17日公布的1040表格草案，在首页“其他信息”栏目新增一道是非题，询问报税人在提交税表时，自己以及共同报税的配偶是否属于“美国公民、美国国民，或获合法授权在美国工作的外国人”。夫妻双方需要分别作答。该表格目前仍属草案，正式版本仍可能调整。

变化不仅涉及身份申报。财政部和IRS今年8月提出新规，计划把劳动所得税抵免、额外儿童税收抵免、可退还的美国机会教育税收抵免以及可退还的收养税收抵免中的部分退款，认定为联邦公共福利。报税人如希望获得这些退款，需要证明自己是美国公民、美国国民或法律定义下的“合格外国人”。

这意味着，一些虽然在美国合法居留并拥有合法工作许可的外国人，也可能因为不符合“合格外国人”的法定定义，而无法领取上述可退还税收抵免中超过实际纳税额的部分。IRS估计，如果拟议规则最终实施，2026税年度约有20万至70万名纳税人可能因此无法取得相关退款。

1040表格中的“合法获准工作”与申请部分可退还税收抵免所要求的“合格外国人”并非同一法律概念。一些持有合法工作许可的非公民，即使可以在1040表格身份问题上回答“是”，申请相关退税时仍可能不符合资格。